近期國家稅務總局深圳市稅務局稽查局與公安、海關、人民銀行四部門協作，破獲了一起出口騙稅案件。

劉某等12名違法人員結成團伙，通過虛假出口黃金智能指環產品，騙取國家出口退稅。案件涉及金額6929.3萬元，違法人員共涉嫌騙取出口退稅1012.87萬元。目前，劉某等12名涉案違法人員已被公安機關依法刑事拘留。深圳市檢察機關正在審核案件，準備依法提起公訴。

2019年7月，深圳海關在對日常進出口貨物監管的過程中，發現深圳市H貿易有限公司（以下簡稱“H公司”）出口大量智能指環產品到香港地區。而這種指環與常見的智能指環最大的不同之處在于，其外殼都鑲嵌了黃金。

H公司大規模出口產品構成簡單的黃金指環行為，引起了海關人員的警覺。深圳海關迅速啟動海關稅務聯動機制，向國家稅務總局深圳市稅務局稽查局進行了通報。

企業出口報關記錄顯示，2016年～2019年5月期間，H公司已出口黃金智能指環累計達2.4萬多個。從進項數據看，H公司的進項由從香港進口的指環配件、向國內黃金會員單位企業購買的大金額的黃金組成，涉及金額高達6000多萬元。

《財政部 國家稅務總局關于以貴金屬和寶石為主要原材料的貨物出口退稅政策的通知》（財稅〔2014〕98號文）中明確，出口企業和其他單位出口的貨物和產品，如果其所用黃金成本占原材料成本比例在80%以下，企業可申請退稅。而H公司經營信息顯示，企業出口的黃金智能指環不僅銷售單價高，并且指環產品中所用黃金占全部原材料的成本比例均控制在略低于80%。

綜合初期核查分析結果，檢查人員認為，H公司大量進口指環配件，購入大量黃金“制造”黃金智能指環，并且存在刻意將產品中的黃金成本控制在全部成本80%比例以下的情況，具有走私黃金、騙取出口退稅重大違法嫌疑。

幕后“導演”顯行蹤

專案組分析核查了H公司的進口配件報關單、送貨單和倉儲貨運單據，發現H公司從香港進口的智能指環配件價格為75美元，折合人民幣約525元，而這些配件在國內市場的價格大約為50元左右，國內50元的東西H公司卻用500多元的價格進口，明顯不合常理。專案組認為，H公司這樣做的主要目的是人為提高產品總成本——只有這樣，黃金在原材料成本中的占比才能達到出口退稅的“目標比例”。

此外，專案組還同步比對了H公司的出口報關單和進口報關單，發現了一個明顯的規律，即H公司每次出口的黃金智能指環產品所用的配件數量，與隨后其進口的配件數量極為相近。辦案人員在查驗企業產品后發現，這些進口配件都是一些品質不高的舊貨，配件上還有較為明顯的曾經鑲嵌過物品痕跡。經過對企業進口配件業務各環節實施調查，辦案人員發現，H公司這些進口的電子配件就是其之前出口的智能指環所用配件。出口貨品在香港被拆卸后，這些配件H公司再進口重新裝配成黃金智能指環產品，如此循環出口構建虛假出口業務鏈條。

既然有產品循環出口的操作，那么，專案組推測，H公司在從事騙稅違法的過程中，就可能是與境外企業沆瀣一氣，這些企業很可能受同一團伙控制。

于是，專案組對H公司進行了關聯關系核查。在香港有關部門的大力支持下，辦案人員調查后發現，H公司控股的股東與境外購買該企業智能指環產品的香港J公司的股東相同，均為香港人士劉某。

資金核查結果也證實了專案組的判斷，在核查H公司收匯資金明細以及相關企業人員的資金賬戶信息后，專案組發現，H公司每次在出口黃金智能指環后，僅就產品的黃金部分結匯，并且在收到結算款后，經過幾個賬戶周轉，最終均會將結匯資金轉回香港J公司賬戶，讓“購貨”資金完璧歸趙。

至此，案情已明朗，各調查方向違法證據已完備，專案組開始考慮收網。不久，專案組監測到劉某入境的消息，而H公司剛好有一批新的指環產品需要出境，專案組認為收網時機已成熟。經過多點布控，專案組發起抓捕行動，成功抓獲劉某在內的12名涉案團伙人員。

劉某為首的12名主要涉案違法人員落網后，對其構建黃金智能指環虛假出口鏈條，借機走私黃金、騙取出口退稅的違法事實供認不諱。目前，深圳市檢察機關正準備依法對涉案違法嫌疑人提起公訴。